Erfbelasting in Nederland is een belasting die u betaalt over het deel van een erfenis dat boven een bepaalde vrijstelling uitkomt. De hoogte van de belasting hangt af van uw relatie tot de overledene en de omvang van de erfenis. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over erfbelasting, van vrijstellingen en tarieven tot de aangifte en betaling.
Wie moet erfbelasting betalen in Nederland?
Iedereen die iets erft van iemand die op het moment van overlijden in Nederland woonde, moet in principe erfbelasting betalen. Dit geldt voor alle erfgenamen en legatarissen, ongeacht of zij zelf in Nederland wonen. De belastingplicht geldt voor het deel van de erfenis dat de persoonlijke vrijstelling overschrijdt.
De Belastingdienst beschouwt de erfenis als een verkrijging: alles wat u ontvangt uit een nalatenschap, of dat nu geld, een woning, sieraden of andere bezittingen zijn. Alleen het deel boven uw vrijstelling wordt belast. Wie niets erft boven de vrijstelling, betaalt dan ook geen erfbelasting.
Welke vrijstellingen gelden voor de erfbelasting?
De vrijstelling voor erfbelasting verschilt per categorie erfgenaam. Partners en kinderen hebben recht op de hoogste vrijstellingen; verdere familieleden en derden op aanzienlijk lagere bedragen. De vrijstellingen worden jaarlijks geïndexeerd door de Belastingdienst.
In 2026 gelden de volgende vrijstellingen:
- Fiscale partner of echtgenoot: vrijstelling van circa 795.000 euro
- Kinderen en kleinkinderen: vrijstelling van circa 23.000 euro per persoon
- Kleinkinderen (bij overlijden kind vóór grootouder): een hogere vrijstelling kan gelden
- Ouders: vrijstelling van circa 57.000 euro
- Overige erfgenamen (broers, zussen, vrienden): vrijstelling van circa 2.600 euro
Voor kinderen met een beperking die afhankelijk zijn van de overledene geldt een verhoogde vrijstelling. De exacte bedragen voor 2026 kunt u altijd verifiëren via de officiële website van de Belastingdienst, omdat de bedragen jaarlijks worden aangepast.
In alle rust uw vragen bespreken
Bel, mail of vul het contactformulier in — wij nemen graag persoonlijk de tijd voor u.
Hoe hoog zijn de tarieven voor erfbelasting?
De tarieven voor erfbelasting in Nederland zijn progressief en afhankelijk van twee factoren: de relatie tot de overledene en de hoogte van het belaste bedrag. Er zijn twee tariefgroepen, met elk twee schijven.
Tariefgroep 1 geldt voor partners, kinderen, kleinkinderen en ouders:
- Tot circa 152.000 euro boven de vrijstelling: 10 procent
- Boven circa 152.000 euro: 20 procent
Tariefgroep 2 geldt voor alle overige verkrijgers, zoals broers, zussen, neven, nichten en niet-familieleden:
- Tot circa 152.000 euro boven de vrijstelling: 30 procent
- Boven circa 152.000 euro: 40 procent
Het maakt dus een groot verschil wie de erfgenaam is. Een goede vriend die een erfenis ontvangt, betaalt relatief veel meer dan een kind of partner van de overledene.
Hoe werkt de aangifte erfbelasting?
Na een overlijden ontvangt u doorgaans automatisch een aangifte erfbelasting van de Belastingdienst, maar dit is niet altijd het geval. U bent zelf verantwoordelijk voor het tijdig indienen van de aangifte. De aangifte moet in principe binnen acht maanden na het overlijden worden ingediend.
De aangifte verloopt stap voor stap als volgt:
- Vaststellen van de nalatenschap: breng alle bezittingen en schulden van de overledene in kaart.
- Berekenen van het saldo: trek de schulden af van de bezittingen om de netto nalatenschap te bepalen.
- Verdelen over de erfgenamen: stel vast welk deel iedere erfgenaam ontvangt op basis van het testament of de wettelijke verdeling.
- Toepassen van vrijstellingen: trek de persoonlijke vrijstelling af van het ontvangen bedrag.
- Aangifte indienen: dien de aangifte in via de website van de Belastingdienst of op papier.
- Aanslag ontvangen en betalen: na verwerking ontvangt u een aanslag met het te betalen bedrag.
Het is verstandig om bij een complexe nalatenschap een notaris of belastingadviseur in te schakelen. Zij kunnen helpen bij het correct waarderen van bezittingen zoals een woning of onderneming.
Wat valt er onder de erfenis voor de erfbelasting?
Voor de erfbelasting valt in principe alles onder de erfenis wat u verkrijgt door het overlijden van iemand. Dit omvat zowel tastbare als ontastbare vermogensbestanddelen, maar ook bepaalde giften die kort voor het overlijden zijn gedaan.
Concreet gaat het om:
- Banktegoeden en spaarrekeningen
- Onroerend goed, zoals een woning of vakantiehuisje
- Aandelen, obligaties en beleggingen
- Inboedel, sieraden, kunst en andere waardevolle bezittingen
- Een onderneming of aandeel in een bedrijf
- Vorderingen op derden
Van de totale waarde worden de schulden van de overledene afgetrokken, zoals een hypotheek, persoonlijke leningen en openstaande rekeningen. Ook de kosten van de uitvaart zijn in bepaalde gevallen aftrekbaar van de nalatenschap. Het uitvaart regelen brengt kosten met zich mee die dus van invloed kunnen zijn op de uiteindelijke grondslag voor de erfbelasting.
Kan erfbelasting worden uitgesteld of in termijnen worden betaald?
Ja, in bepaalde situaties is het mogelijk om erfbelasting uit te stellen of in termijnen te betalen. Dit is vooral relevant wanneer de erfenis grotendeels bestaat uit niet-liquide bezittingen, zoals een woning of een familiebedrijf, waardoor u niet direct over voldoende geld beschikt om de belasting te voldoen.
De Belastingdienst biedt de volgende mogelijkheden:
- Uitstel van betaling: bij bijzondere omstandigheden, zoals een erfenis die bestaat uit een woning die nog niet verkocht is, kunt u uitstel aanvragen.
- Gespreide betaling: in sommige gevallen, met name bij bedrijfsopvolging, geldt een speciale regeling waarbij de belasting over meerdere jaren mag worden betaald.
- Betalingsregeling: als u de aanslag niet in één keer kunt betalen, kunt u bij de Belastingdienst een betalingsregeling aanvragen.
Houd er rekening mee dat over uitgestelde betalingen doorgaans invorderingsrente wordt berekend. Het is daarom verstandig om zo snel mogelijk duidelijkheid te krijgen over de omvang van de erfenis en de te verwachten belastingaanslag.
Hoe Biemans Uitvaartzorg u ondersteunt na een overlijden
Na een overlijden komt er veel op u af, waaronder praktische zaken zoals de uitvaart, maar ook financiële en juridische kwesties zoals de erfbelasting. Biemans Uitvaartzorg helpt nabestaanden in de regio Rotterdam en Capelle aan den IJssel om deze moeilijke periode zo goed mogelijk door te komen.
Biemans biedt concrete ondersteuning op de volgende vlakken:
- Dag en nacht bereikbaar voor het melden van een overlijden en het bespreken van de eerste wensen
- Regelen van alle wettelijke formaliteiten, waaronder de officiële aangifte van overlijden
- Persoonlijke begeleiding bij zowel eenvoudige als uitgebreide uitvaarten, of u nu kiest voor begraven of cremeren
- Transparant kostenoverzicht zodat u precies weet waar u aan toe bent
- Nazorgpakket met informatie over gedenktekens, asbestemmingen en zakelijke adviezen na de uitvaart
Biemans is aangesloten bij het Keurmerk Uitvaartzorg en behaalt een score van 8,6 op Trustoo, wat de betrouwbaarheid en kwaliteit van de begeleiding weerspiegelt. Heeft u vragen of wilt u een uitvaart bespreken? Neem contact op met Biemans Uitvaartzorg voor een persoonlijk en vrijblijvend gesprek.